Dezvoltam programe de analiza financiara si promovam produse de calitate prin marketing afiliat. Viziteaza-ne zilnic!

Analiza factoriala: Factorii care au contribuit la modificarea productiei vandute

Exemplu de analiza factoriala prin identificarea factorilor care au contribuit la modificarea productiei vandute de la o perioada la alta.

Analiza se axeaza pe productia vanduta si nu pe intreaga cifra de afaceri deoarece factorii care contribuie la modificarea productiei marfa vandute de la o perioada la alta sau fata de buget pot fi foarte usor identificati si atribuiti. Am explicat in acest articol de ce gradul de valorificare a productiei fabricate trebuie calculat la productia vanduta si nu la intreaga cifra de afaceri si din acelasi motiv acest tip de analiza ar trebui realizat in primul rand la societatiile care au venituri semnificative din activitatile de comert cu marfuri de la terti.

Acest tip de analiza financiara se realizeaza mai usor cu programul MacrostandarD Business Analyst V3.

Elemente de baza Simbol 12/2018 12/2017
Tipul situatiei financiare: Realizat Realizat
Productia vanduta PV 235.997 213.701
Productia marfa realizata (valoric) PMR 27.445 247.551
Numarul mediu de salariati NS 1.301 1.235
Imobilizari corporale IMOC 221.401 221.401
ACTIVE IMOBILIZATE – TOTAL IMOT 225.002 225.601
Indicatori economico-financiari
Gradul de valorificare a productiei fabricate calculat la productia vanduta (PV / PMR) GVPF 8,599 0,863
Productivitatea muncii calculata la productia marfa realizata (PMR / NS) PMCA 21,095 200,446
Randamentul imobilizarilor corporale (PMR / IMOC) RIMOB 0,124 1,118
Ponderea imobilizarilor corporale in activele imobilizate total (IMOT / IMOC) PIMO 0,984 0,981
Gradul de inzestrare tehnica (cu imobilizari) (IMOC / NS) GIT 172,945 182,673

Calculul factorilor care au contribuit la modificarea productiei vandute de la o perioada la alta (se pot face si calcule realizat fata de bugetat):

0. Factorii care au contribuit la modificarea productiei vandute 22.296
PV1 – PV0
1. Numarul mediu de salariati 11.420
(NS1 – NS0) x PMCA0 x GVPF0
2. Productivitatea muncii, din care: -201.429
N1 x (PMCA1 – PMCA0) x GVPF0
a) influenta gradului de inzestrare tehnica -11.988
NS1 x (GIT1 – GIT0) x PIMO0 x RIMOB0 x GVPF0
b) influenta ponderii imobilizarilor corporale 567
NS1 x GIT1 x (PIMO1 – PIMO0) x RIMOB0 x GVPF0
c) influenta randamentului imobilizarilor corporale -190.008
NS1 x GIT1 x PIMO1 x (RIMOB1 – RIMOB0) x GVPF0
3. Gradul de valorificare a productiei fabricate calculat la productia vanduta 212.305
N1 x PMCA1 x (GVPF1 – GVPF0)

Verificare calcul:
0 = 1 + 2 + 3
22.296 = 22.296 – 201.429 + 212.305

2 = a + b + c
201.429 = -11.988 + 567 – 190.008

Leave a Reply